平成26年度 春期 応用情報技術者試験 午前 問60

• ア: 売掛金回収条件の設定は，営業部門ではなく，審査部門が行っている。
  正しい。売掛金回収条件を販売する側の営業部門が自由に設定すると，売上を優先して回収リスクの高い条件を設定するおそれがあります。営業部門から独立した審査部門が設定するのは，職務の分離の観点から適切です。

• イ: 売掛金の消込み入力と承認処理は，販売を担当した営業部門が行っている。
  誤り。販売を担当した営業部門が消込み入力と承認を行うと，不正やミスがチェックされません。入力と承認は別の部門・担当者で行うべきです。

• ウ: 顧客ごとの与信限度の決定は，審査部門ではなく，営業部門の責任者が行っている。
  誤り。与信限度を営業部門が決めると，売上を優先して過大な与信を与えるおそれがあります。審査部門が決定すべきです。

• エ: 値引き又は割戻しの処理は，取引先の実態を熟知している営業部門の担当者が行っている。
  誤り。値引きや割戻しを営業担当者だけで処理すると，不正な値引きなどが行われるおそれがあります。承認などのチェックが必要です。

答え

ア: 売掛金回収条件の設定は，営業部門ではなく，審査部門が行っている。