平成21年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問60

• ア: 売掛金回収条件の設定は，審査部門が行っている
  正しい。販売を行う営業部門と，取引条件を設定する部門を分けること（職務の分離）で，営業部門が売上を優先して不適切な回収条件を設定することを防げます。内部統制として適切です。

• イ: 売掛金の消込み入力と承認処理は，販売を担当した営業部門が行っている
  誤り。販売を担当した部門が入金の消込みと承認まで行うと，不正や誤りを発見できなくなります。職務を分離すべきです。

• ウ: 与信限度の決定は，営業部門の責任者が行っている
  誤り。売上を伸ばしたい営業部門が与信限度を決めると，過大な与信になるおそれがあります。審査部門など営業から独立した部門が決定すべきです。

• エ: 値引き・割戻し処理は，営業部門の担当者が行っている
  誤り。担当者が単独で値引きや割戻しを処理できると，不正の余地が生じます。承認者を別に置くなどの牽制が必要です。

答え

ア: 売掛金回収条件の設定は，営業部門ではなく，審査部門が行っている。