平成24年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問60

• ア: 回収条件の設定を審査部門が行う
  正しい。販売を行う営業部門と，回収条件を決める部門を分けることで，営業部門が売上を優先して不利な条件を設定することを防げます。職務分掌の観点から適切です。

• イ: 消込み入力と承認処理を営業部門が行う
  誤り。入力と承認を同じ部門（販売担当部門）が行うと，不正や誤りを発見できません。入金の消込みは経理部門などが行い，入力と承認は分けるべきです。

• ウ: 与信限度の決定を営業部門の責任者が行う
  誤り。売上を伸ばしたい営業部門が与信限度を決めると，過大な与信を与えるおそれがあります。与信限度は審査部門が決定すべきです。

• エ: 値引き・割戻し処理を営業部門の担当者が行う
  誤り。担当者だけで値引き・割戻しを処理できると，不正な値引きなどが起こるおそれがあります。責任者の承認などのけん制が必要です。

答え

ア: 売掛金回収条件の設定は，営業部門ではなく，審査部門が行っている。